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产权转给子女 损失$70万税款

卑斯省一对老年夫妻爱子心切,缺少花脑筋,结果令子女多付$70万本来毋须缴付的税款。很多人离世前都喜欢将物业转让,目的是为了让继承者在遗嘱认证时不交或少交税款。


遗嘱认证(Probate)是一个法律程序,处理离世人士的遗产及他们在遗嘱内的要求。安省的遗嘱认证税按遗产总值计算,5万以内,每千元收取$5,余额再按每千元收取$15计算,所以100万的遗产房,遗产认证税是$14,500


适当的税务安排可以减低遗产税,如果安排不适当,可能令费用大增。


以下是一个例子:


Depedrina夫妇在卑斯省兰里(Langley)拥有一个两公顷的物业。Depedrina先生去世前五年,夫妇俩将物业所有权转到儿女名下,夫妇两人保留了居住权,他们住在那里直至离世。Depedrina先生于1983年过身,妻子于1997年逝世。


Depedrina夫妇的儿女于1998年出售该物业,成交价是185万,但需交所得税70多万元。如果物业仍然以Depedrina夫妇的名义持有,这笔款项便毋须缴纳,因为它仍然是Depedrina夫妇的主要居所。


他们的子女于是告上法庭,认为这项税款不公平,也并非是父母本意,卑斯法庭于2005年开庭,法官表示同情但爱莫能助,因为一切要按Depedrina夫妇的遗嘱行事。


大家经常会问:怎样做才可以减少遗嘱认证费开支,甚至不用支付分文?以下是一些成功避开遗产税的例子:


1.       如果有任何资产,无论是物业或者银行户口,由已过身人士与他人联权共有(Joint Tenency),这些资产在一方过世时将即使转到在世一方名下,毋须列入过世人士遗产内,可以出让而无需申请遗嘱认证。也有人会将资产转为共同持有(joint ownership)。需要注意的是,有些转让可能会导致即时缴税,你需要咨询法律及遗产策划师的专业意见。


2.       如果遗产没有物业,银行视乎遗产总额可以批准将金钱转移,但受托人首先要提交一份遗嘱副本、死亡证及一份银行免责协议书,以备日后一旦遇到法律挑战,可免除银行责任。


3.       私人公司股权一般毋须遗嘱认证,不过一些互惠基金或证券,可能需要出示遗嘱认证才可以转名。


4.       如果你是一个注册退休储蓄计划(RRSP)或一份保单的受益人,你不需要提供遗嘱认证。


5.       一些物业也毋须遗嘱认证,但要视乎该物业的注册方式及是否已经向Land Titles Assurance Fund提供补偿,行驶遗嘱认证前,需要先弄清楚。如果你需要透过遗嘱认证去转让,即使只是其中一项资产,你仍然要按整份遗产的总资产计算及缴交税款,成立信托的其中一个最大保障,就是避免遭到起诉。例如,当你不申请遗嘱认证、后来另一人却出现及要求获分得遗产,但你已经将钱分配好,你或会被新确立的遗嘱受益人起诉,或者被那些已遭剔除受惠家庭的后人起诉。因此你决定是否申请遗嘱认证,很多时需要视乎这是否一个亲密的家庭,或者是否还有其他涉事人。

((文章由地产律师Mark Weisleder提供)

 

 

(4/17/2013)

 
 

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