卑斯省一对老年夫妻爱子心切，缺少花脑筋，结果令子女多付$70万本来毋须缴付的税款。很多人离世前都喜欢将物业转让，目的是为了让继承者在遗嘱认证时不交或少交税款。
遗嘱认证(Probate)是一个法律程序，处理离世人士的遗产及他们在遗嘱内的要求。安省的遗嘱认证税按遗产总值计算，5万以内，每千元收取$5，余额再按每千元收取$15计算，所以100万的遗产房，遗产认证税是$14,500。
适当的税务安排可以减低遗产税，如果安排不适当，可能令费用大增。
以下是一个例子：
Depedrina夫妇在卑斯省兰里(Langley)拥有一个两公顷的物业。Depedrina先生去世前五年，夫妇俩将物业所有权转到儿女名下，夫妇两人保留了居住权，他们住在那里直至离世。Depedrina先生于1983年过身，妻子于1997年逝世。
Depedrina夫妇的儿女于1998年出售该物业，成交价是185万，但需交所得税70多万元。如果物业仍然以Depedrina夫妇的名义持有，这笔款项便毋须缴纳，因为它仍然是Depedrina夫妇的主要居所。
他们的子女于是告上法庭，认为这项税款不公平，也并非是父母本意，卑斯法庭于2005年开庭，法官表示同情但爱莫能助，因为一切要按Depedrina夫妇的遗嘱行事。
大家经常会问：怎样做才可以减少遗嘱认证费开支，甚至不用支付分文？以下是一些成功避开遗产税的例子：
1. 如果有任何资产，无论是物业或者银行户口，由已过身人士与他人联权共有(Joint Tenency)，这些资产在一方过世时将即使转到在世一方名下，毋须列入过世人士遗产内，可以出让而无需申请遗嘱认证。也有人会将资产转为共同持有(joint ownership)。需要注意的是，有些转让可能会导致即时缴税，你需要咨询法律及遗产策划师的专业意见。
2. 如果遗产没有物业，银行视乎遗产总额可以批准将金钱转移，但受托人首先要提交一份遗嘱副本、死亡证及一份银行免责协议书，以备日后一旦遇到法律挑战，可免除银行责任。
3. 私人公司股权一般毋须遗嘱认证，不过一些互惠基金或证券，可能需要出示遗嘱认证才可以转名。
4. 如果你是一个注册退休储蓄计划(RRSP)或一份保单的受益人，你不需要提供遗嘱认证。
5. 一些物业也毋须遗嘱认证，但要视乎该物业的注册方式及是否已经向Land Titles Assurance Fund提供补偿，行驶遗嘱认证前，需要先弄清楚。如果你需要透过遗嘱认证去转让，即使只是其中一项资产，你仍然要按整份遗产的总资产计算及缴交税款，成立信托的其中一个最大保障，就是避免遭到起诉。例如，当你不申请遗嘱认证、后来另一人却出现及要求获分得遗产，但你已经将钱分配好，你或会被新确立的遗嘱受益人起诉，或者被那些已遭剔除受惠家庭的后人起诉。因此你决定是否申请遗嘱认证，很多时需要视乎这是否一个亲密的家庭，或者是否还有其他涉事人。
（(文章由地产律师Mark Weisleder提供）
